Un candidat qui négocie un salaire brut n'a souvent qu'une vague idée de ce qu'il touchera net — et le dirigeant qui prépare une offre a intérêt à savoir précisément ce qu'il devra, lui, cotiser en plus. Voici les mécanismes, poste par poste.
L'exemple ci-dessous illustre le mécanisme avec des taux arrondis à titre pédagogique — les taux réels varient chaque année et selon la caisse de compensation, le plan LPP de l'entreprise et l'âge du collaborateur. Utilisez toujours les barèmes en vigueur pour un calcul réel.
| Poste | Montant (exemple, brut mensuel 6'000 CHF) |
|---|---|
| Salaire brut | 6'000.00 |
| − AVS/AI/APG (part employé, ~5.3%) | −318.00 |
| − Assurance-chômage AC (part employé, ~1.1%) | −66.00 |
| − LPP (part employé, selon plan et âge, exemple ~6%) | −360.00 |
| − LAA non-professionnelle (part employé, exemple ~1%) | −60.00 |
| Salaire net avant impôt à la source | ≈ 5'196.00 |
En fin d'année ou en fin de contrat, l'employeur doit remettre à chaque collaborateur un certificat de salaire officiel — un formulaire suisse standardisé récapitulant le salaire brut, les éventuelles prestations en nature (véhicule de fonction, repas) et les déductions de la période. Ce document est indispensable à la déclaration d'impôt du collaborateur et fait l'objet d'un contrôle de cohérence par l'administration fiscale.
Recalculer manuellement ces cinq déductions chaque mois, pour chaque employé, avec des taux et des seuils qui évoluent d'une année sur l'autre, est une source d'erreur classique dans les PME sans service de paie dédié. Un logiciel de paie suisse à jour — comme le module Paie de Helvara — applique automatiquement les barèmes AVS/AC/LPP/LAA en vigueur, gère l'impôt à la source par employé selon le barème cantonal, génère la fiche de salaire mensuelle et le certificat de salaire annuel, et exporte les décomptes au format Swissdec/ELM vers les caisses concernées.
AVS/AI/APG, assurance-chômage (AC), part employé LPP, part employé LAA non-professionnelle, et impôt à la source pour les salariés étrangers sans permis C. L'employeur cotise en parallèle sa propre part AVS/AC/LPP/LAA.
Les accidents professionnels (LAAP) sont entièrement à la charge de l'employeur. Les accidents non professionnels (LAANP) sont en principe à la charge de l'employé, sauf si l'employeur choisit de les prendre en charge lui-même.
En déduisant du brut les parts employé AVS/AI/APG, AC, LPP et LAA non-professionnelle, puis l'impôt à la source si applicable. Les taux exacts dépendent de l'année, de la caisse de compensation, du plan LPP et du canton.
Oui, il doit être remis à chaque collaborateur en fin d'année ou de contrat, sur un formulaire suisse standardisé, pour sa déclaration d'impôt.
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